Аудит склада перед кредитом: как показать запасы банку
Банк смотрит, есть ли запасы, чьи они и можно ли их продать. Аудит заранее показывает разницу между суммой в учёте и частью, пригодной для обеспечения.
Компания, которая просит кредит, обычно предоставляет банку финансовую отчётность, данные об оборотах и документы по обеспечению. Для торговой или производственной компании значительная часть обеспечения нередко складывается из товара на складе. Сотрудник банка смотрит не на сумму в учёте, а на то, действительно ли товар существует, кому он принадлежит и можно ли его продать. Если сумма запасов есть в документах, но на складе её нет, в кредите могут отказать или ужесточить условия. Аудит склада перед кредитом закрывает этот риск заранее. Напоминание: требования у каждого банка свои, поэтому точные условия уточняйте у кредитного специалиста банка.
Как банк смотрит на запасы
В общем случае банк задаёт запасам четыре вопроса:
- Наличие: товар действительно есть? Представитель банка может приехать на склад и выборочно пересчитать.
- Право собственности: товар принадлежит компании и не находится в залоге у другой компании или другого банка?
- Ликвидность: товар продаётся быстро и по хорошей цене? Сезонный, устаревший и товар с истекающим сроком стоит дёшево.
- Сохранность: склад безопасен, товар не портится, есть ли страхование?
По каждому вопросу расхождение между документом и реальностью снижает доверие банка.
Где обычно спотыкаются
Частые проблемы перед кредитом:
- Остаток в программе отличается от фактического, а проверка банка обнаруживает это первой.
- В составе запасов есть товар на консигнации или на ответственном хранении, но он показан как собственный.
- Товар без движения и устаревший числится по полной себестоимости, а на деле его придётся продавать со скидкой.
- Товар в залоге регулярно продаётся и заменяется, но порядок этого не описан: какой товар в залоге, а какой нет, непонятно.
- На складе есть груды товара без документов или без этикеток.
Что аудит даёт банку
Независимый аудит готовит три документа: акт пересчёта на согласованную дату, сличительную ведомость (программа и факт) и анализ запасов (какая часть продаётся быстро, какая медленно, какая принадлежит другим). Заключение аудитора для банка не обязательно, банк всё равно проводит собственную оценку. Но готовый анализ ускоряет переговоры и вызывает доверие к компании. Важно: аудитор не принимает решение за банк и не «гарантирует» кредит, он лишь документирует реальное состояние запасов.
Условный пример
В учёте запасы на 1 800 млн сумов. По итогам аудита выявлено следующее (цифры условные):
- товар на консигнации 150 млн сумов: его собственник не компания;
- товар без движения больше года 300 млн сумов: его трудно продать;
- повреждённый и неисправный товар 50 млн сумов.
Часть, которую можно предложить как обеспечение, то есть реально существующая, принадлежащая компании и ликвидная: 1 800 − 150 − 300 − 50 = 1 300 млн сумов. Банк применит к этой сумме ещё и свой дисконт, поэтому важно заранее знать, какую цифру предлагать. Если компания указала в заявке 1 800 млн, а банк при пересчёте нашёл 1 300 млн, доверие падает. Компания, пришедшая с аудиторскими 1 300 млн, выглядит открытой и надёжной.
Когда проводить
Проведите аудит за несколько недель до подачи заявки: на исправление расхождений, наведение порядка в документах и отделение товара на консигнации нужно время. После получения кредита банк тоже может периодически проверять. Если товар в залоге, в договоре прописывается порядок его хранения и учёта. Поэтому порядок в учёте остатков лучше навести заранее.
Подготовка к визиту банка
Приезжая на склад, представитель банка обычно просит показать выбранные им позиции, сверить их с остатком в программе и предъявить документы. Заранее подготовьте адреса позиций (какой стеллаж, какая ячейка), копию последнего акта пересчёта, документы прихода и накладные поставщиков, страховой полис (если он есть) и список лиц, допущенных на склад. Эта подготовка сокращает проверку и показывает, что в компании порядок.
Вывод
Для банка складской товар — не цифра на бумаге, а реально существующее, принадлежащее компании и продаваемое имущество. Запасы, прошедшие аудит, подтверждают эти три условия документами. Подготовка занимает недели, а отказ по заявке отнимает куда больше времени. OmborAudit готовит акт пересчёта, сличительную ведомость и анализ причин расхождений, чтобы на переговоры о кредите вы шли с точными цифрами.